(来源:甘肃省财政厅)

2022年甘肃胜出青海,掀翻业务规划,甘肃省财政厅立足职能定位,深入贯彻落实党中央、国务院决策部署和中央经济工作会议、全国财政工作会议精神,切实履行财会监督主责,坚持有本有源、有理有据、有始有终,积极有序完成年度会计和评估监督检查工作,持续提升监督效能,有力规范市场经济秩序。

甘肃胜出青海,掀翻业务规划

一、“谋”字在先,扎实做好检查准备。一是吃透精神谋,制定检查方案。按照财政部统一安排部署,对照《加强注册会计师行业联合监管若干措施》《加强资产评估行业联合监管若干措施》有关要求,会同省注协、省评协联合制定《甘肃省财政厅2022年会计师事务所和资产评估机构监督检查工作方案》,明确检查对象确定方式、时间安排、工作要求。二是立足省情谋,确定检查对象。严格落实“双随机、一公开”监管要求,将通过甘肃省“互联网+监管”系统随机抽选甘肃胜出青海,掀翻业务规划的23家会计师事务所、9家资产评估机构和曾受到行政处罚或有投诉举报等线索表明执业质量存在问题的7家会计师事务所、1家资产评估机构列为监督检查对象,在省财政厅门户网站进行查前公示后,下发检查通知,明确检查对象、检查内容、检查要求,督促指导被检查会计师事务所、资产评估机构开展自查自纠,及时报送自查报告,做好各项迎检准备。三是聚焦质量谋,选强检查力量。会同省注协、省评协组成联合检查组,选取职业道德优、专业能力强的注册会计师、资产评估师作为检查组特聘专家,按照检查内容明确任务分工,责任落实到人,确保检查质量和工作效率。

二、“法”字为要,依法依规开展检查。一是查前学法。开展现场检查前,组织检查组成员系统学习《注册会计师法》《资产评估法》《财政部门监督办法》《财政检查工作办法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》《资产评估行业财政监督管理办法》和审计准则、资产评估准则等法律法规,做到科学执法、严肃执法。二是查中依法。实地检查进点前,提前3个工作日送达《财政检查通知书》,要求被检查会计师事务所、资产评估机构对照资料清单做好查前准备。现场检查中,按照客观公正、程序合规、底稿规范的要求,针对检查发现的问题组织被检查会计师事务所、资产评估机构签署《财政检查工作底稿》后,按程序依法送达《财政检查征求意见函》。三是查后普法。《财政检查征求意见函》中列明各项问题违反审计准则、评估准则的条款,要求各会计师事务所、资产评估机构认真核对、确认后反馈书面说明或意见,经检查组认定后出具《检查组对被检查人意见或说明的认定意见》,行政处罚告知书、决定书中列明各项问题违反注册会计师法、资产评估法和财政部令第97号的条款以及做出处理处罚依据的法律条款,引导各会计师事务所、资产评估机构增强法治观念,谨慎执业。

三、“严”字当头,依法处理处罚。一是严格处理程序。现场检查结束后,检查组对检查发现的问题进行集中审理,按照《注册会计师法》《资产评估法》和财政部令第97号相关规定提出拟处理处罚建议,严格履行合法性审查、告知等行政处罚程序,对部分中介机构提交的书面陈述申辩经法律审核无异后,依法下达《甘肃省财政厅行政处罚决定书》。二是严肃处罚曝光。2022年,甘肃省财政厅共对8家会计师事务所未履行必要的审计程序、未获取充分的审计证据的问题给予行政处罚,并将处罚信息在注册会计师行业统一监管平台、甘肃省“互联网+监管”系统、甘肃省信用信息平台及省财政厅门户网站同步进行公告,公开曝光,形成有效震慑。三是全面推动整改。对不作出行政处罚的会计师事务所、资产评估机构,下达《财政检查处理决定》,要求相关会计师事务所、资产评估机构按时将有关处理决定执行及整改情况书面报送省财政厅。

四、“实”字托底,开展“回头看”。一是回查问实效。对4家会计师事务所、2家资产评估机构存在的问题整改不彻底、整改资料不全面的情况进行甘肃胜出青海,掀翻业务规划了“回头看”,对照处理决定和整改报告,逐一督促指导,提升检查实效。同时,就会计师事务所和资产评估机构执业过程中存在的疑问与困难进行交流探讨,并将今年2月16日财政部财会监督工作视频会议上刘昆部长讲话及中办、国办《关于进一步加强财会监督工作的意见》中有关对中介机构的监督职责和执业要求进行传达。二是培训促实效。组织甘肃胜出青海,掀翻业务规划了以“强本领抓质量  讲好行业故事”为主题的全省注册会计师、资产评估行业合伙人(所长)胜任能力培训班,邀请中注协专家及省委党校教授集中讲授了“二十大精神与行业发展”“质量管理准则”“合伙人(所长)执业胜任能力”和《民法典》解读等4个专题,并在培训班上通报了2022年度执业质量检查情况和典型案例。三是约谈求实效。组织2022年被检查的30家会计师事务所、10家资产评估机构的负责人进行集中约谈,重点强调要严格按照法律法规、行业准则要求独立、客观、公正执业,切实加强对执业质量的把控,提升内部管理水平,维护行业公信力,履行好市场经济“守夜人”职责,持续提升审计和资产评估执业质量,促进行业健康发展,维护市场经济秩序。

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